L'affaire

Un indépendant vient de créer une société de gestion. Il doit maintenant relever le défi d'optimiser sa rémunération.

Il veut non seulement recevoir un salaire mensuel net bien défini, mais aussi que le coût de son entreprise soit le plus bas possible. En outre, il souhaite libérer de l'argent dans son entreprise pour investir dans l'immobilier. Enfin, il doit décider comment financer au mieux sa voiture de société et quel type de voiture est le plus avantageux.

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Lesdéfis

Le défi consiste à trouver le bon équilibre entre les deux :

• la commission de gestion (brute) par mois ;
• la marge de manœuvre financière permettant d'accorder un prêt pour des travaux de rénovation et sous quelle forme ce prêt peut être accordé de la manière la plus avantageuse ;
• L'impact à court et à long terme du choix de la voiture de fonction sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques et des sociétés.

Pour parvenir à une rémunération optimale, il faut avant tout tenir compte de l'impact de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de l'impôt sur le revenu des sociétés. Dans la pratique, l'accent est mis uniquement sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, alors que dans le cas des sociétés de gestion, c'est précisément la vue d'ensemble qui est pertinente.

En outre, il est impossible de parvenir à une rémunération optimale en ajustant le montant de la commission de gestion et le type de voiture de société dans une série de calculs linéaires. Le nombre de scénarios est beaucoup trop important pour la puissance de calcul humaine. Une feuille de calcul Excel ne peut pas non plus apporter de solution, car il y a trop de pièces tournantes qui s'influencent mutuellement.

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Fiscalo - moteur d'optimisation fiscale par hukaroi

Pour réaliser de telles optimisations, il faut une puissance de calcul assez importante. C'est pourquoi nous avons développé Fiscalo.

Fiscalo est un moteur d'optimisation fiscale qui peut calculer intelligemment des centaines de milliers, voire des millions de scénarios et sélectionner l'optimum parmi un éventail de possibilités. Fiscalo est une traduction logicielle de la fiscalité belge en mathématiques.

Le fonctionnement de Fiscalo présente deux avantages majeurs :

• En fait, vous n'avez pas besoin de connaissances (para)fiscales préalables pour calculer une optimisation. Vous devez être en mesure de répondre à des questions telles que le montant de liquidités dont vous avez besoin mensuellement, si vous envisagez des investissements immobiliers, quel est votre chiffre d'affaires prévu, etc.
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• Fiscalo examine les choix politiques de l'indépendant (par exemple, l'indépendant veut-il viser un revenu à court ou à long terme ou une répartition équilibrée) afin de calculer des optimisations. La manière dont le revenu net est ensuite concrétisé est simplement ce que Fiscalo calcule et propose. Pour le comptable, il s'agit d'une accélération exponentielle des calculs qui sont actuellement effectués de manière linéaire et pour lesquels une expertise fiscale est nécessaire.

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Résultat

Sur une base annuelle, le freelance a pu accumuler plus de 6 000 euros de réserves supplémentaires au sein de l'entreprise, tout en recevant exactement la même rémunération nette.

L'analyse financière a permis au freelance de comprendre qu'il existe une différence de coût de financement de 14 000 euros entre le paiement d'un dividende et un prêt à durée déterminée de 5 ans.

L'analyse du coût total de possession (TCO) de différentes voitures de société candidates a permis d'identifier la voiture la mieux adaptée au freelance. Ce faisant, le freelance a réalisé des économies potentielles de 5 000 euros sur la durée du contrat de location de 48 mois.

L'indépendant en question, tout comme son comptable d'ailleurs, a eu accès à la plateforme en ligne, y compris au reporting où le comptable pouvait tout finaliser avec l'indépendant et le transformer en action concrète.

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Comment sommes-nous parvenus à ce résultat ?

Nous nous sommes penchés sur cette question et sur les défis qui y sont associés et nous avons trouvé les solutions suivantes.

Optimisation de la rémunération

Nous avons procédé à plusieurs ajustements de la rémunération des dirigeants :

• L'excédent locatif a été fortement réduit pour éviter une requalification en revenu professionnel. Cela laisse plus de fonds dans l'entreprise.
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• La commission de gestion brute a été revue à la baisse (en dessous de la limite de 45.000 euros bruts par an). En effet, s'agissant d'une société nouvellement créée, cette condition ne devrait pas être remplie pour bénéficier du taux réduit de l'impôt sur les sociétés.
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• Adaptation des cotisations de sécurité sociale, de la prime VAPZ et du précompte professionnel au nouveau système de rémunération. La prime maximale pour l'IPT a également été recalculée, conformément à la règle (modifiée) des 80 %.
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• L'impact des changements a été visualisé dans un tableau de bord clair avec des analyses de scénarios. Parce que c'est une chose de calculer la cotisation pour le RPPS et l'IPT, c'est un défi d'un autre niveau d'en faire comprendre l'urgence et l'importance aux indépendants.

Investissement dans l'immobilier

Pour investir dans l'immobilier de la manière la plus efficace possible, nous avons calculé les différentes possibilités de financement :

• un dividende intérimaire ordinaire ;
• un prêt à durée déterminée accordé par la société de gestion ; et
• un prêt in fine où le capital serait remboursé sur cinq ans avec le versement du dividende VVPR bis.

Véhicule de société

Nous avons simulé l'impact de la location de différents types de voitures de société (moteur à combustion interne, hybride, électrique) au niveau de l'impôt sur le revenu des personnes physiques du chef d'entreprise et de l'impôt sur le revenu des sociétés. Cela inclut déjà la taxation des voitures de société qui changera en 2023. Cet exercice a pris en compte le coût total de possession (TCO), car toute autre mesure fournit des informations incomplètes ou déformées.